Voor energie opslag systemen zijn een verschillende mogelijkheden voor fiscale investeringsaftrek, subsidies en/of duurzaamheidsleningen.
Hier de mogelijkheden voor particulieren en ondernemers;
Particulier
Als particulier zijn er beperkte mogelijkheden. Zo kan met de BTW in beginsel niet terugvragen van een batterijsysteem zoals dit wel kan bij zonnepanelen. Echter indien er gewerkt wordt met dynamisch tarieven gaat men dus handelen met energie en is er in veel gevallen wel een mogelijkheid om de BTW terug te vragen. Zie hiervoor de website van de de groene nerds www.doe-duurzaam.nl
Subsidies bestaan er (nog) niet. Er zijn echter op lokaal (gemeentelijk) niveau wel duurzaamheidsleningen tegen aantrekkelijk rente tarieven mogelijk. Informeer hiervoor bij je gemeente.
Ondernemer
Als ondernemer zijn er wél fiscale voordelen die de aanschaf van batterijopslagsysteem een stuk interessanter kan maken. Door de combinatie van afschrijving, de KIA en de EIA kun je flink goedkoper uit zijn. Voorwaarde is wel dat je een eigen onderneming hebt en dat je belastingplichting bent voor de inkomsten- of vennootschapsbelasting in Nederland. We zetten alle punten op een rijtje;
1) De omzetbelasting (BTW)
De omzetbelasting of BTW is volledig terug te vragen van een batterijopslagsysteem, mits je als ondernemer natuurlijk BTW-plichtig bent.
2) De investering aftrekken van de winst (afschrijving)
Als ondernemer mag je de kosten van een investeringen in 5 jaar aftrekken van de winst die je maakt. Dat betekent dus dat je elk jaar 20% van het investeringsbedrag van de winst mag aftrekken.
3) Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een aftrekpost bij de Belastingdienst voor kleine investeringen in bedrijfsmiddelen. In 2025 kom je in aanmerking voor de kleinschaligheidsaftrek als je tussen de € 2.901 en € 392.230 investeert in bedrijfsmiddelen voor je eigen bedrijf.
Het bedrag dat je uiteindelijk van je winst mag aftrekken, hangt af van het totaalbedrag dat je in een boekjaar in je bedrijf hebt geïnvesteerd. Doorgaans zal dat neerkomen op een voordeel van een extra 28% van de aanschafwaarde die je van je winst mag afhalen. Dit percentage geldt tot een investering van € 70.603, daarboven geldt een vast bedrag van € 19.769 wat je van de winst mag aftrekken.Boven de € 130.745 nog een vermindering met 7,56% van het surplus.
De exacte regels zijn als volgt:
| Investering | Kleinschaligheidsinvesteringaftrek |
|---|---|
| € 0 t/m € 2.900 | € 0 |
| € 2.901 t/m € 70.602 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 70.603 t/m € 130.744 | € 19.769 |
| € 130.745 t/m € 392.230 | € 19.769 verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de € 130.744 |
| Meer dan € 353.973 | € 0 |
4) Energie-investeringsaftrek (EIA)
De EIA biedt ondernemers nog een extra voordeel. De Energie-investeringsaftrek (EIA) is een fiscale regeling aangeboden door de Nederlandse overheid aan ondernemers die willen investeren in energiezuinige technieken en duurzame energie. Wanneer je investeert in een batterijopslag die voldoet aan de eisen van de Energielijst 2025, kun je 40% van de aanschafwaarde van je winst aftrekken, dit levert gemiddeld 10% voordeel op.
Voor de batterijopslag systemen zijn er twee codes waarvoor een batterij in aanmerking kan komen: code 251118 [W] en 260101 [W]. De energielijst omschrijft deze als volgt:
- 251118 [W]
Accu voor opslag van duurzaam opgewekte elektriciteit
Bestemd voor: stationaire opslag van elektrische energie,
en bestaande uit: accu met een vermogen van ten minste 5 kVA en een capaciteit van ten minste 15 kWh, (eventueel) stroom/spanningsomvormer, (eventueel) regelsysteem. Accu’s van (interne) transportmiddelen komen niet in aanmerking.
- 260101 [W]
Opslag van elektrische energie Bestemd voor: stationaire opslag van overtollige elektrische energie door het automatisch in- of uitschakelen afhankelijk van een elektrische deelmarkt, en bestaande uit: - Accu die geen lood bevat of supercondensator met een vermogen van ten minste 5 kW en een capaciteit van ten minste 15 kWh, stroom/spanningsomvormer, regelelektronica, optimalisatiesoftware;
Met optimalisatiesoftware wordt bedoeld de benodigde software om overtollige duurzame energie te benutten op te slaan, waardoor er een lagere inzet van fossiele brandstoffen (primaire energie) nodig is. Een accu/batterij die niet met software aan een elektrische deelmarkt gekoppeld is komt niet in aanmerking voor 260101. De software van het Victron Dynamisch ESS voldoet aan deze norm.
Rekenvoorbeeld subsidie batterijopslag systeem
Stel, je wilt een investering doen van € 12.000 excl BTW in een batterij systeem.
- De omzetbelasting wordt direct met de aangifte verrekend;
- de aanschafwaarde (€ 12.000) afschrijving gedurende 5 jaar, op de winst in mindering brengen, dit is € 2400;
- met de KIA kun je nog eens 27% van de winst aftrekken, wat neerkomt op € 3.240 in het eerste jaar;
- vanuit de EIA kun je 40% van de winst aftrekken, wat neerkomt op € 4800 in het eerste jaar.
Dit betekent dat voor een investering van € 12.000 er in het eerste jaar al € 10.440 kan aftrekken en in de 4 jaar daarna nog eens € 9.600 in totaal dus € 20.040. Dit betekent dus een aftrek van bijna 170%. Bij een belastingdruk van 50% betekent in dit voorbeeld dat dit batterij systeem netto 1.800,00 kost. Dat staat dan nog los van wat er met een batterij systeem bespaart of verdient kan worden zoals;
- Besparing op vastrechttarief door toepassing van “Peak-shaving”
- Het optimaal benutten van eigen zonnestroom.
- Goedkoper inkopen van elektriciteit door gebruikt te maken van Dynamische tarieven.
Subsidies bij provincie en gemeenten
Naast bovengenoemde rijksregelingen zijn er vaak ook subsidie mogelijkheden bij provincies en gemeenten. Zorg dat je juist geinformeerd bent.
Rabo MKB Duurzaamheidsbijdrage
Voor klanten heeft in 2025 de Rabobank €50 miljoen beschikbaar gesteld om het MKB in Nederland te helpen groeien en innoveren. Als zakelijke klant kun je nu eenmalig 12,5% van het factuurbedrag van je duurzaamheidsinvestering terugvragen, tot wel €10.000. Of je nu overweegt te investeren in energiezuinige transportmiddelen, duurzame bouwmaterialen, zonnepanelen of energieopslag. Zie Rabo MKB Duurzaamheidsbijdrage.
SensorX heeft nauw contacten met consultants die je kunnen bijstaan bij de aanvraag en verwerking van bovenstaande investeringsaftrek en mogelijke subsidies. Informeer bij ons indien je daar gebruik van wilt maken.
